キャピタル-ロスは、キャピタル-ゲインからそれらを差し引くことができるため、実際には税務時に良いこと お控除できるオフセットその他の収益などの賃金からの仕事が資本の損失を上回る。
しかし、注意しなければ資本損失の利点を否定することができます。 あなたはあなたの資本損失を控除するあなたの能力を遅らせるだろうし、あなたが”洗浄販売ルール”に違反した場合、あなたは永遠に控除を失う可能性,”
定義された洗浄販売ルール
洗浄販売は二つのトランザクションで構成されています。 最初は、トレーダーが損失でポジションを閉じたときに発生します。 $10のための在庫を買ったかもしれないそして後で$5のためにそれを販売した。 あなたは$5の資本損失を持っています。,実質的に同一の株式または有価証券を購入する
ウォッシュセールルールは、あなたが株式または有価証券を売却する場合にもトリガすることができます。損失およびあなたの配偶者またはあなたによって制御される株式会社の投資は30日以内の同じ投資を買う。,
期間は暦年に限定されません。 あなたは15日に販売することはできませんし、新しい年が始まる16日で洗浄販売期間が終了することを期待しています。
ウォッシュ販売期間の合計61日：最初の取引の日にその日の30日前にその日の30日後を加えたものです。
ウォッシュセールの例
XYZ株式の50株を保持する課税対象仲介口座があるとしましょう。 あなたは一株当たり$500でそれを買ったので、株式であなたのコストベースは$10です。,
株式は5月31日に一株当たりわずか$の価値があり、あなたはすべての50株を合計$250で売却します。 あなたが株式のために$250を支払い、それらを販売することから$250だけを獲得したので、貿易は$250の資本損失を生み出しました。
今、あなたは月にXYZの新株式を購入するとしましょう15. トランザクションはJuly30の31日以内に入るので、洗浄販売ルールがトリガされます。 これには二つの影響があります。 まず、July31の売却による資本損失は延期されます。 第二に、原価を基礎と新しいXYZ位置の調節をしています。,
1月31日までのいつでも新株式を購入した場合も同じルールが適用されます。30日間のルールは売却前の期間にも適用されるためです。
Deferred損失および調整済原価ベース
投資家の損失額は、洗浄販売ルールがトリガーされたときに交換投資の原価ベースに加算されます。 これにより、交換投資が最終的に売却される後日まで損失を延期します。,
元の投資からの保有期間は、交換投資の保有期間に追加されます。
あなたはXYZ株式の50株を売却しました$5一株当たり$250合計31,負う$250損失,その後、あなたは購入しました50月にXYZ株式の15株当たり$6,または$300合計. 八月15は61日の洗浄販売期間内であるため、あなたの$250July31の損失は洗浄販売であり、あなたの損失はあなたの新しい投資のコストベースに追加されま,
交換株式のあなたの調整済みベースは今$550—$300あなたのAugust15の購入からあなたの$250July31の販売からの損失と組み合わせています。 あなたの損失はちょうど販売なしであなたの元の分け前を握ったように、このシナリオの”洗浄”である。
あなたの資本損失の税務上の利益は永遠になくなっていませんが、延期されています。 あなたがあなたの調整済みコストベースに損失を適用することにより、あなたの交換株式を売却するときに、元の投資の損失が考慮されます。
“実質的に同一の”セキュリティとは何ですか？,
残念ながら、税法は、あるセキュリティを別のセキュリティと”実質的に同一”にするものを明確に定義していません。 IRSは単に述べています：
“株式または有価証券が実質的に同一であるかどうかを判断する際には、特定のケースのすべての事実”
同じ株式、投資信託、または債券を扱っているとき、セキュリティが実質的に同一であることを簡単に伝えることができます。 XYZの在庫を販売し、XYZの在庫を買ったらそれらは明らかに実質的に同一の保証である。, これは、二つの投資証券が類似しているが、完全に同一ではないときに識別するために少し難しいです。
例えば、同じ基礎となる市場指数に基づいて二つの受動的に管理されたインデックス投資信託は、互いに実質的に同一であることができます。 単一の会社の株式を売却し、その株式を含むインデックスファンドを購入することは、しかし、洗浄ルールに違反しないでしょう。
同じ発行者によって発行された二つの債券は、満期日や金利などの特徴が異なる場合、実質的に同一ではない可能性があります。, 優先株式は、同じ会社の普通株式と実質的に同一である場合とそうでない場合がありますが、優先株式を普通株式に変換できるかどうか、議決権など
投資家は、特にIRAで実質的に同一の有価証券を購入することによって、ウォッシュセールルールに違反することを避けるように努めるべきである。,
洗浄販売が有益である場合
それは通常、洗浄販売を避けるために最善ですが、投資家が意図的に洗浄販売ルールをトリガーする可 あなたの収入が通常よりも低かった場合、それは低い税ブラケットにあなたをぶつけることができ、あなたのキャピタルゲインは、したがって、その年の長期0％の税率で課税されることがあります。
この場合、キャピタルロスからの税務上の利益を適用することによって、キャピタルゲインを相殺することに意味はありません。, あなたはそれがあなたにとってより有益かもしれないときに別の年に損失を延期するために、同じまたは実質的に同一の有価証券を購入するこ
フォーム8949の洗浄売上の報告
すべての投資売上は、フォーム8949で報告され、スケジュールDに要約されます。IRSは、トランザクションが列(f)のコード”W”で識別され、損失調整は列(g)に報告されなければなりません。
一般的に、レポートの目的で1099sに完全に依存することはお勧めしません。, お録への税務専門家に行くのです。
ブローカーは、フォーム1099-B上のIRSに洗浄販売を報告し、投資家にフォームのコピーを提供する必要がありますが、彼らは同一の位置に基づいてアカウントごと これは、取引ができることを意味します。 ウォッシュ販売ルールは、個別の口座を通じても、すべての取引に適用されるため、独自の正確な記録を保持したいと思うでしょう。,