verolaki tarjoaa useita etuja kotinsa omistaville. Suurin hyöty on se, että omistajat eivät maksa veroa laskennallisista vuokratuloista omista kodeistaan. Heidän ei tarvitse laskea kotinsa vuokra-arvoa verotettavaksi tuloksi, vaikka se on yhtä paljon sijoitetun pääoman tuottoa kuin osakeosingot tai säästötilin korot. Se on Tulomuoto,jota ei veroteta.,
Asunnon voi vähentää sekä asuntolainan korot ja kiinteistövero maksut sekä tietyt muut kulut niiden liittovaltion tuloveroa, jos ne eritellä niiden vähennykset. Hyvin toimivassa tuloverossa kaikki tulot olisivat veronalaisia ja kaikki ansiotulon kustannukset vähennyskelpoisia. Hyvin toimivassa tuloverossa pitäisi siis olla vähennyksiä asuntolainan korko-ja kiinteistöveroihin. Kuitenkin, meidän nykyinen järjestelmä ei vero laskennalliset vuokratuotot, että asunnon saa, niin peruste sille, vähennys kustannukset ansaita jotka tuloja, ei ole selvää.,
lopulta asunnonomistajat voivat rajaan asti sulkea pois asunnon myynnistä saamansa myyntivoiton. Kaikki nämä etuudet ovat arvokkaampia veronmaksajille korkeamman tuloveron suluissa kuin alemmissa suluissa.
asuntotulo
Ostaa kotiin on investointi, osa palaa on mahdollisuus asua kotona ilmaiseksi. Toisin kuin tuotot muut sijoitukset, tuotto omistusasumista—mitä taloustieteilijät kutsuvat ”asuntotulo”—on suljettu pois verotettavasta tulosta., Vuokranantajien on sen sijaan laskettava tuloiksi saamansa vuokra,eivätkä vuokralaiset saa vähentää maksamaansa vuokraa. Asunnonomistaja on tehokkaasti sekä vuokranantaja ja vuokraaja, mutta verolain kohtelee asunnon sama kuin vuokralaiset jättäen niiden samanaikainen rooli oman vuokranantajat. Yhdysvaltain valtiovarainministeriö, Office of Tax Analysis (OTA) arvioi, että laskennallisten vuokrien poissulkeminen vähensi liittovaltion tuloja lähes 121,3 miljardilla tilikaudella 2019.,
Asuntolainojen Korkojen Vähennys
Asunnon, jotka eritellä vähennykset voivat vähentää verotettavasta tulostaan vähentämällä maksetut korot asuntolaina. Veronmaksajilla, jotka eivät omista kotiaan, ei ole vertailukelpoista mahdollisuutta vähentää tavaroiden ja palvelujen ostamisesta syntyneestä velasta maksettua korkoa.
veronalennukset ja työpaikat-laki (TCJA) leikkasi tätä tärkeää verohelpotusta asunnonomistajille. Ennen TCJA, vähennys oli vain maksetut korot jopa $1 miljoonaa euroa velkaa ostaa tai olennaisesti kuntouttaa kotiin., Asunnonomistajat saattoivat myös vähentää jopa 100 000 dollarin asuntolainan korkoa riippumatta siitä, miten he käyttivät lainattuja varoja. TCJA rajoitti vähennyksen jopa 750 000 dollarin asuntolainavelasta, joka on syntynyt 14.joulukuuta 2017 jälkeen ensimmäisen tai toisen asunnon ostamiseksi tai parantamiseksi.
otan arvion mukaan asuntolainan korkovähennys maksoi tilikaudella 2019 noin 25,1 miljardia dollaria. Ennen TCJA: n käyttöönottoa OTA arvioi, että asuntolainan korkovähennyksen kustannukset olisivat olleet tilikaudella 2018 74,5 miljardia dollaria., Arvioidut kustannukset laskivat suurelta osin, koska muiden säännösten TCJA johtanut siihen, että monet vähemmän veronmaksajia, jossa selvitetään niiden vähennysten ja pieni osa, koska pienempi korkki vähennyskelpoisia asuntolainojen korot. Kaupunkien Brookings Tax Policy Centerin arvioi, että vain noin 8 prosenttia veron yksikköä hyötyneet vähennys vuonna 2018, verrattuna noin 20 prosenttia vuonna 2017, ennen TCJA.
Kiinteistöverovähennys
vähennyksiä erittelevät asunnonomistajat voivat myös vähentää verotettavaa tuloaan vähentämällä kodeistaan maksamiaan kiinteistöveroja., Että vähennys on tehokkaasti siirtää liittovaltion varoja lainkäyttöalueilla, jotka määrätä kiinteistövero (enimmäkseen paikallisia, mutta myös joitakin valtion hallitukset), joiden avulla ne voivat nostaa kiinteistön verotulojen halvemmalla ainesosia. Otan arvion mukaan vähennys pelasti miljoonille asunnonomistajille yhteensä 6 miljardin dollarin tuloveron verovuonna 2019. Kustannukset, että vähennys meni alas, koska TCJA, kuten monet vähemmän asunnon eritelty ja koska TCJA laittaa yleistä ymp: n $10,000 valtion ja paikalliset verot, että veronmaksajat voivat vähentää.,
Kotimyyntivoitot
omaisuutta myyvien veronmaksajien on yleensä maksettava myyntivoitoista veroa. Mutta asunnon voi sulkea pois verotettavasta tulosta jopa 250 000 dollaria ($500,000 yhteisen filers) myyntivoittoja myymällä kotinsa, jos ne täyttävät tietyt kriteerit: niiden on pitänyt yllä kotona kuin niiden pääasiallinen asuinpaikka kahden edeltävän viiden vuoden aikana, ja ne yleensä voi ei ole väitti myyntivoittoja syrjäytymisen myynnistä toinen koti kahden edellisen vuoden aikana., Otan arvion mukaan poissulkemismääräys säästi asunnonomistajilta 43,6 miljardia dollaria tuloveroa verovuonna 2019.
vähennysten ja poissulkemisten vaikutus
asunnonomistajien käytettävissä olevat vähennykset ja poissulkemiset ovat arvokkaampia verovelvollisille kuin alemmissa suluissa oleville verovelvollisille. Esimerkiksi vähentämällä $2,000 kiinteistöveron maksettu säästää veronmaksajilta 37 prosenttia top veroluokkaan $740, mutta säästää veronmaksajien 22 prosenttia kiinnike vain 440 dollaria., Lisäksi, vaikka he edustavat vain noin 26 prosenttia kaikista vero-yksikköä, ne, joilla tulot $100,000 tai enemmän sai yli 90 prosenttia veroetuja asuntolainojen korkojen vähennys vuonna 2018. Tämä ero on seurausta pääasiassa kolmesta tekijästä: verrattuna alemman tulotason asunnon, ne, joilla on korkeampi tulotaso suurempia marginaaliveroasteet, tyypillisesti maksaa enemmän asuntolainojen korot ja kiinteistövero, ja ovat todennäköisesti eritellä vähennyksiä veroilmoituksessa.