Vaskesalgsreglen for udsættelse af kapitaltab

kapitaltab kan faktisk være en god ting på skattetid, fordi du kan trække dem fra dine kapitalgevinster, hvilket potentielt reducerer din skatteregning. Dit fradrag kan modregne andre indtægter, såsom Løn fra et job, når dine kapitaltab overstiger dine kapitalgevinster.

men du kan negere fordelene ved et kapitaltab, hvis du ikke er forsigtig. Du forsinker din evne til at fratrække dine kapitaltab, og du kan miste fradraget for evigt, hvis du overtræder “vaskesalgsreglen.,”

reglen om vaskesalg defineret

et vaskesalg består af to transaktioner. Den første opstår, når en erhvervsdrivende lukker en position med tab. Du har måske købt en bestand for $ 10, så du senere solgte det for $ 5. Du har et kapitaltab på $ 5.,dage af den første transaktion, og det er en af fire transaktioner:

• Køb stort set identiske lager eller værdipapirer
• at Erhverve væsentligt identisk lager eller værdipapirer i et fuldt skattepligtig handel
• at Erhverve en kontrakt eller mulighed for at købe stort set identiske lager eller værdipapirer
• at Erhverve en identisk materiel til deres IRA eller Roth IRA

Vask salg regel kan også udløses, hvis du sælger en investering på et tab, og din ægtefælle eller et selskab, der kontrolleres ved at du køber den samme investering inden for 30 dage.,

tidsperioden er ikke begrænset til et kalenderår. Du kan ikke sælge den 15. December og forvente, at vaskesalgsperioden ophører om 16 dage, når et nyt år begynder.

eksempel på et vaskesalg

lad os sige, at du har en skattepligtig mæglerkonto, der besidder 50 aktier i stocky. – aktier. Dit omkostningsgrundlag i bestanden er $500, fordi du købte det til $10 pr.,

aktien er kun værd $5 per aktie den 31.juli, og du sælger alle 50 aktier for i alt $250. Handlen producerede et kapitaltab på $ 250, fordi du betalte $500 for aktierne og tjente kun $250 ved at sælge dem.lad os nu sige, at du køber nye aktier i Diy.den 15. August. Transaktionen falder inden for 30 dage den 31. Juli, så vaskesalgsreglen udløses. Dette har to forgreninger. For det første udskydes kapitaltabet fra salget den 31.Juli. For det andet justeres dit omkostningsgrundlag på din nye positiony. – position.,

udskudt tab og justeret omkostningsgrundlag

størrelsen af en investors tab lægges til omkostningsgrundlaget for udskiftningsinvesteringen, når vaskesalgsreglen udløses. Dette afskrækker tabet indtil et senere tidspunkt, hvor udskiftningsinvesteringen til sidst sælges.,

Du solgte 50 aktier i stocky. – aktien for $5 pr. aktie for $250 i alt den 31. juli, hvilket medfører et tab på $250, så købte du 50 aktier i stocky. – aktien den 15. August for $6 pr. aktie eller $300 i alt. 15. August er inden for 61-dages vaskesalgsperiode, så dit $250-tab den 31.juli var et vaskesalg, og dit tab tilføjes omkostningsgrundlaget for din nye investering.,

dit justerede grundlag i udskiftningsaktierne er nu $550—$300 fra dit køb i august 15 kombineret med dit $250-tab fra juli 31-salget. Dit tab er en” vask ” i dette scenario, ligesom om du havde holdt dine oprindelige aktier uden at sælge.

skattefordelen ved dit kapitaltab er ikke væk for evigt, men det er udskudt. Tabet på den oprindelige investering vil blive taget i betragtning, når du sælger dine erstatningsaktier ved at anvende tabene på dit justerede omkostningsgrundlag.

Hvad er en “væsentligt identisk” sikkerhed?,

desværre definerer skattelovgivningen ikke klart, hvad der gør en sikkerhed “væsentligt identisk” med en anden. IRS siger blot:

“ved afgørelsen af, om aktier eller værdipapirer er væsentligt identiske, skal du overveje alle fakta og omstændigheder i dit særlige tilfælde.”

Det er nemt at fortælle, at en sikkerhed, der er identisk, når du beskæftiger sig med den samme bestand, investeringsforening, eller obligation. De er naturligvis væsentligt identiske værdipapirer, hvis du solgte stocky. – aktier og købte .y. – aktier., Det er lidt sværere at identificere, når to værdipapirer er ens, men ikke helt identiske.

for eksempel kan to passivt forvaltede indeksfonde baseret på det samme underliggende markedsindeks være i det væsentlige identiske med hinanden. At sælge et enkelt selskabs aktie, derefter købe en indeksfond, der inkluderer, at bestanden ikke ville krænke vaskereglen, dog.

to obligationer udstedt af samme udsteder er muligvis ikke i det væsentlige identiske, hvis de adskiller sig i forhold til træk som forfaldsdatoer eller renter., Foretrukne aktier er måske eller måske ikke væsentligt identiske med fælles aktier i samme selskab, men det afhænger af, om de foretrukne aktier kan konverteres til fælles aktier, og om de deler funktioner som stemmerettigheder.

når vaskesalg kan være gavnligt

er det normalt bedst at undgå vaskesalg, men der er situationer, hvor en investor målrettet kan udløse vaskesalgsreglen. Det kan støde dig ind i en lavere skatteklasse, hvis din indkomst var lavere end normalt, og du kan opleve, at dine kapitalgevinster derfor beskattes til den langsigtede 0% skatteprocent det år.

Der er ingen mening i at modregne dine kapitalgevinster ved at anvende skattefordele fra dine kapitaltab i dette tilfælde., Du kan derefter beslutte at købe de samme eller i det væsentlige identiske værdipapirer for at udsætte tabet til endnu et år, hvor det kan være mere gavnligt for dig.

Rapportering Vask Salg på Form 8949

Alle investeringer salg er rapporteret om Form 8949, så er opsummeret på bilag D. IRS kræver, at transaktionen blive identificeret med kode “W” i kolonne (f), og tabet justering indberettes i kolonne (g).

mæglere skal rapportere vask salg til IRS på Formular 1099-B og give en kopi af formularen til investor, men de er kun forpligtet til at gøre det pr konto baseret på identiske positioner. Det betyder, at transaktioner kan—og ofte gør-falde gennem revnerne. Vaskesalgsreglen gælder for alle transaktioner, selv gennem separate konti, så du vil beholde dine egne nøjagtige poster.,