skattekoden giver flere fordele for folk, der ejer deres hjem. Den største fordel er, at ejerne ikke betaler skat af den imputerede lejeindtægter fra deres eget hjem. De behøver ikke at tælle lejeværdien af deres hjem som skattepligtig indkomst, selv om denne værdi er lige så meget et investeringsafkast som er aktieudbytte eller renter på en opsparingskonto. Det er en form for indkomst, der ikke beskattes.,husejere kan fratrække både realkreditrenter og ejendomsskattebetalinger samt visse andre udgifter fra deres føderale indkomstskat, hvis de specificerer deres fradrag. I en velfungerende indkomstskat ville alle indtægter være skattepligtige, og alle omkostninger ved at tjene denne indkomst ville være fradragsberettigede. I en velfungerende indkomstskat bør der således være fradrag for realkreditrenter og ejendomsskatter. Vores nuværende system beskatter imidlertid ikke den imputerede lejeindkomst, som husejere modtager, så begrundelsen for at give et fradrag for omkostningerne ved at tjene denne indkomst er ikke klar.,
endelig kan husejere udelukke op til en grænse den kapitalgevinst, de realiserer ved salg af et hjem. Alle disse fordele er mere værd for skatteyderne i højere indkomstskat end for dem i lavere parentes.
imputeret leje
at købe et hjem er en investering, hvor en del af afkastet er muligheden for at bo i boliglejen gratis. I modsætning til afkast fra andre investeringer er afkastet på boligejendom—hvad økonomer kalder “beregnet leje”—udelukket fra skattepligtig indkomst., I modsætning hertil skal udlejere tælle som indkomst den leje, de modtager, og lejere må ikke fratrække den leje, de betaler. En boligejer er effektivt både udlejer og lejer, men skattelovgivningen behandler husejere det samme som lejere, mens de ignorerer deres samtidige rolle som deres egne udlejere. Det amerikanske finansministerium, Office of Ta.Analysis (OTA) estimerer, at udelukkelsen af beregnet leje reducerede de føderale indtægter med næsten 121, 3 milliarder i regnskabsåret 2019.,
Realkreditrentefradrag
husejere, der specificerer fradrag, kan reducere deres skattepligtige indkomst ved at fratrække renter betalt på et boliglån. Skatteydere, der ikke ejer deres hjem, har ingen sammenlignelig evne til at fratrække renter betalt på gæld, der er afholdt til at købe varer og tjenester.
loven om skattelettelser og job (TCJA) trimmede denne vigtige skattelettelse for husejere. Før TCJA var fradraget begrænset til renter betalt på op til $1 millioner af gæld, der blev afholdt for at købe eller væsentligt rehabilitere et hjem., Husejere også kunne fratrække renter betalt på op til $ 100.000 hjem egenkapital gæld, uanset hvordan de brugte de lånte midler. TCJA begrænsede fradraget til renter på op til $ 750,000 af realkreditgæld, der blev afholdt efter december 14, 2017, for at købe eller forbedre et første eller andet hjem.
Ota estimerer, at realkreditrentefradraget koster omkring $25.1 milliarder i regnskabsåret 2019. Før vedtagelsen af TCJA estimerede OTA, at omkostningerne ved realkreditrentefradrag ville have været 74, 5 milliarder dollars i regnskabsåret 2018., De anslåede omkostninger faldt stort set, fordi andre bestemmelser i tcja resulterede i mange færre skatteydere, der specificerede deres fradrag og i lille del på grund af den lavere loft på fradragsberettigede realkreditrenter. Urban-Brookings Tax Policy Center anslår, at kun omkring 8 procent af skat enheder nydt godt af fradrag i 2018, sammenlignet med omkring 20 procent i 2017, før TCJA.
ejendomsskat fradrag
husejere, der specificerer fradrag, kan også reducere deres skattepligtige indkomst ved at fratrække ejendomsskatter, de betaler på deres hjem., Dette fradrag er faktisk en overførsel af føderale midler til jurisdiktioner, der pålægger en ejendomsskat (for det meste lokale, men også nogle statslige regeringer), så de kan hæve ejendomsskatindtægter til en lavere pris for deres bestanddele. OTA estimerer, at fradraget sparede millioner af husejere i alt 6 milliarder dollars i indkomstskat i regnskabsåret 2019. Omkostningerne ved dette fradrag gik langt ned på grund af TCJA, som mange færre husejere specificerede, og fordi TCJA satte et samlet loft på $10,000 på de statslige og lokale skatter, som skatteyderne kan fratrække.,
overskud fra hjemmesalg
skatteydere, der sælger aktiver, skal generelt betale kapitalgevinstskat på ethvert overskud, der er opnået ved salget. Men boligejerne kan udelukke, at den skattepligtige indkomst op til $250.000 ($500.000 til fugemidler) af kapitalgevinster på salg af deres hjem, hvis de opfylder visse kriterier: de skal have opretholdt hjem som deres primære bopæl i to ud af de foregående fem år, og de kan generelt ikke har hævdede, kapitalgevinster udelukkelse for salg af andet hjem i løbet af de foregående to år., OTA estimerer, at udelukkelsesbestemmelsen sparede husejere $43.6 milliarder i indkomstskat i regnskabsåret 2019.
virkning af fradrag og udelukkelser
de fradrag og udelukkelser, der er tilgængelige for husejere, er mere værd for skatteyderne i højere skattebeslag end for dem i lavere parenteser. For eksempel, fratrække $2,000 for ejendomsskatter betalt sparer en skatteyder i 37 procent top skat beslag $740, men sparer en skatteyder i 22 procent beslag kun $440., 26 procent af alle skatteenheder, modtog de med en indkomst på $100,000 eller mere over 90 procent af skattefordelene fra realkreditrentefradrag i 2018. Denne forskel skyldes stort set tre faktorer: sammenlignet med husejere med lavere indkomst, dem med højere indkomster står over for højere marginale skattesatser, betaler typisk mere realkreditrenter og ejendomsskat, og er mere tilbøjelige til at specificere fradrag på deres selvangivelser.