til skatteformål er en minister en person, der er en “behørigt ordineret, bestilt eller licenseret minister i en kirke.”Dette inkluderer rabbinere og andre ordinerede præster. Ministre, har en unik skattestatus. Med henblik på Social sikring og Medicare skatter, ministre anses for at være selvstændige og disse skatter er ikke tilbageholdt fra deres løn. Til føderale indkomstskatteformål kan de enten være selvstændige eller ansatte i kirken eller anden religiøs institution.,
det er op til ministeren og kirken at bestemme, hvordan ministeren skal klassificeres til indkomstskatteformål, selvom denne bestemmelse er underlagt IRS-gennemgang. Klassificeringen afhænger af, hvor meget kontrol kirken udøver over ministeren. Hvis kirken har ret til at styre og kontrollere, hvordan ministeren udfører sine opgaver—både med hensyn til de endelige resultater og detaljerne om hvornår, hvor og hvordan arbejdet udføres—så er ministeren en medarbejder., På den anden side, hvis kirkens kontrol er begrænset til at acceptere eller afvise de endelige resultater, som ministeren opnår, så er han eller hun en uafhængig entreprenør. De fleste ministre klassificeres som ansatte til indkomstskatteformål.
som et resultat af skattelettelser og Jobs Act (TCJA) er ministre bedre stillet skattemæssigt, hvis de klassificeres som selvstændige selvstændige entreprenører, ikke ansatte. En minister, der er klassificeret som selvstændig, kan fratrække alle hans eller hendes arbejdsrelaterede udgifter fuldt ud på IRS Schedule C., Som et resultat af TCJA kan ministre, der er klassificeret som ansatte, dog ikke fratrække nogen af deres ikke-indbetalte udgifter. TCJA eliminerede alle fradrag for ikke-indbetalte medarbejderudgifter for 2018 gennem 2025. Før denne ændring, disse udgifter var fradragsberettigede som en diverse specificeret fradrag på Formular 1040 tidsplan A. medarbejder ministre bør søge at få deres arbejdsrelaterede udgifter refunderet af deres kirke. Sådanne refusioner er skattefri, så længe udgifterne er korrekt dokumenteret.,
fælles fradrag for selvstændige ministre omfatter:
lokal transport: fradragsberettigede transportomkostninger kan omfatte ture til hospital og plejehjem besøg eller for andre kirkelige virksomhed. Imidlertid, ture mellem en ministers personlige bopæl og kirken betragtes som ikke-anvendelige pendlingsudgifter, medmindre ministeren har et skattefradragsfrit hjemmekontor. Ministrene kan fratrække ture i bil eller offentlig transport., Der er to metoder til at holde styr på biludgifter: registrering af alle biludgifter inklusive hvor meget der bruges til gas, olie, reparationer, bilvask, og så videre; eller ved hjælp af standard kilometertal sats. Med den normale sats, ministeren behøver kun at holde styr på, hvor mange miles han eller hun kører for kirkens forretning.
rejse: en minister kan pådrage sig rejser væk fra hjemmet lejlighedsvis til særlige konferencer eller andre opgaver ud af området. De samme regler for fradrag for måltider og logi gælder som for andre skatteydere., Disse udgifter omfatter flybillet eller andre transportomkostninger og hotel eller andre logi udgifter. Men kun 50% af udgifterne til måltider, når de rejser på kirkeforretning, kan trækkes fra.
forbrugsstoffer: Ministrene kan fratrække udgifter til kontorartikler uden for lommen.publikationer: Minsters kan også fratrække udgifterne til jobrelaterede bøger og tidsskrifter, for hvilke de ikke refunderes.gebyrer og bidrag: ministre betaler ofte et lille årligt fornyelsesgebyr for at bevare deres legitimationsoplysninger-dette er en fradragsberettiget udgift., Ministrenes Bidrag til kirken er dog ikke fradragsberettigede som forretningsudgifter. Disse er kun fradragsberettigede som velgørende bidrag, ikke forretningsudgifter. Forskellen er, at velgørende bidrag er et personligt specificeret fradrag, mens forretningsfradrag er direkte fradragsberettigede på Formular 1040 uden at specificere.
Beklædning: ministre kan fratrække omkostningerne til særlige beklædningsgenstande-disse kvalificerer sig som uniformer til skatteformål. Omkostningerne ved pleje og rengøring af beklædningsgenstande er også fradragsberettigede.,
Hvis en selvstændig ministers kompensation inkluderer en præstegård eller boligydelse, der er fritaget for indkomstskat, er den forholdsmæssige del af udgifterne, der kan henføres til den skattefritagne indkomst, ikke fradragsberettiget. Hvis den skattefritagne boligydelse for eksempel udgør 25% af en ministers samlede kompensation, vil 25% af hans eller hendes udgifter ikke være fradragsberettigede. De resterende 75% udgifter ville være fradragsberettigede efter skema C.
Maj 2018