Kapitálové ztráty mohou být ve skutečnosti dobrá věc na daňové čas, protože si můžete odečíst od kapitálu, potenciálně snížit svůj daňový výměr. Váš odpočet může kompenzovat další příjmy, jako jsou mzdy z práce, když vaše kapitálové ztráty překročí vaše kapitálové zisky.
ale můžete negovat výhody kapitálové ztráty, pokud nejste opatrní. Odložíte svou schopnost odečíst své kapitálové ztráty a pokud porušíte pravidlo „výprodej praní“, můžete navždy ztratit odpočet.,“
pravidlo výplachu definované
prodej praní se skládá ze dvou transakcí. První nastane, když obchodník uzavře pozici se ztrátou. Možná jste si koupili akcie za $10, pak jste ji později prodali za $ 5. Máte kapitálovou ztrátu $ 5.,dny první transakci a je to jeden ze čtyř transakcí:
- Nákup podstatě totožné akcie nebo cenné papíry
- Získání podstatně totožné akcie nebo cenné papíry v plně zdanitelný obchodu
- Získání zakázky, nebo možnost nákupu v podstatě identické akcie nebo cenné papíry
- Získání v podstatě identické skladem pro váš IRA nebo Roth IRA
Mytí prodej pravidlo může být také spuštěna, pokud vám prodat investici na rozpacích, a váš manžel nebo korporace ovládané si koupí stejné investice do 30 dnů.,
časové období není omezeno na kalendářní rok. Nemůžete prodat 15. prosince a očekávat, že doba prodeje praní skončí za 16 dní, kdy začne nový rok.
doba výplachu činí 61 dní: den první transakce plus 30 dní před tímto datem plus 30 dní po tomto datu.
příklad výprodeje praní
řekněme, že máte zdanitelný makléřský účet, který drží 50 akcií XYZ stock. Vaše nákladová základna na skladě je 500$, protože jste ji koupili za 10 $za akcii.,
akcie stojí pouze $ 5 na akcii 31. července a prodáte všech 50 akcií za celkem $ 250. Obchod způsobil kapitálovou ztrátu $250, protože jste zaplatili $ 500 za akcie a vydělali jen $250 z jejich prodeje.
nyní řekněme, že zakoupíte nové akcie v XYZ 15. srpna. Transakce spadá do 30 dnů od 31. července, takže je spuštěno pravidlo o prodeji praní. To má dva důsledky. Za prvé, ztráta kapitálu z prodeje 31.července je odložena. Za druhé, vaše nákladová základna na vaší nové pozici XYZ je upravena.,
stejné pravidlo platí, pokud jste nové akcie zakoupili kdykoli mezi 1.červencem a 31. červencem, protože 30denní pravidlo platí i pro období před prodejem.
Odložené Ztráty a Upraveny Náklady Základ
množství investora ztráta je přidáno na základě nákladů na náhradní investice, když umýt prodej pravidlo se spustí. Tím se ztráta odkládá až do pozdějšího data, kdy je náhradní investice nakonec rozprodána.,
doba držení od původní investice by byla přidána do doby držení vaší náhradní investice.
Jste prodal 50 akcií XYZ akcie za 5 dolarů za akcii za $250 celkem na 31. července, vznikl 250 ztrátu, pak si koupil 50 akcií XYZ akcie na 15. srpna pro 6 dolarů za akcii, nebo $300 celkem. 15. srpna se v rámci 61-den umýt prodej období, takže váš $250 ztráta 31. července byl umýt prodej, a vaše ztráta je přidán do nákladů základě nové investice.,
váš upravený základ v náhradních akciích je nyní $550 – $300 z vašeho nákupu 15. srpna v kombinaci se ztrátou $250 z prodeje 31. července. Vaše ztráta je v tomto scénáři „praní“, stejně jako byste drželi své původní akcie bez prodeje.
daňové zvýhodnění vaší kapitálové ztráty není navždy pryč, ale je odloženo. Ztráta z původní investice bude vzata v úvahu při prodeji náhradních akcií použitím ztrát na základě upravených nákladů.
co je“ v podstatě identické “ zabezpečení?,
daňové právo bohužel jasně nedefinuje, co dělá jednu bezpečnost „v podstatě identickou“ s druhou. IRS jednoduše uvádí:
„Při určení, zda akcie nebo cenné papíry jsou v podstatě identické, je třeba zvážit všechna fakta a okolnosti ve vašem konkrétním případě.“
je snadné říci, že zabezpečení je v podstatě totožné, když máte co do činění se stejným akcií, podílových fondů nebo dluhopisů. Jsou to zjevně v podstatě identické cenné papíry, pokud jste prodali akcie XYZ a koupili akcie XYZ., Je trochu těžší zjistit, kdy jsou dvě investiční cenné papíry podobné, ale ne zcela totožné.
například dva pasivně spravované indexové podílové fondy založené na stejném podkladovém tržním indexu mohou být podstatně identické. Prodej akcií jedné společnosti, pak nákup indexového fondu, který zahrnuje tuto akcii, by však neporušil pravidlo praní.
dva dluhopisy vydané stejným emitentem nemusí být v podstatě totožné, pokud se liší podle vlastností, jako jsou data splatnosti nebo úrokové sazby., Preferované akcie mohou nebo nemusí být v podstatě totožné s kmenovými akciemi ve stejné společnosti, ale záleží na tom, zda lze preferované akcie převést na společné akcie a zda sdílejí funkce, jako jsou hlasovací práva.
Investoři by se měli obzvláště snažit, aby se zabránilo porušení umýt prodej pravidlo tím, že koupí v podstatě identické cenné papíry v IRA, protože tento typ transakce by měla za následek trvalé disallowance kapitálové ztráty, spíše než jednoduše odložení daňové zvýhodnění na pozdější datum.,
když prodej praní může být prospěšný
obvykle je nejlepší vyhnout se prodeji praní,ale existují situace, kdy by investor mohl účelně Spustit pravidlo výplachu. To by mohl narazit do nižšího daňového pásma, pokud váš příjem byl nižší než obvykle, a možná zjistíte, že vaše kapitálové zisky tedy budou zdaněny dlouhodobé 0% daňové sazby, které rok.
nemá smysl kompenzovat vaše kapitálové zisky uplatněním daňových výhod z vašich kapitálových ztrát v tomto případě., Pak byste se mohli rozhodnout koupit stejné nebo v podstatě identické cenné papíry odložit ztrátu na další rok, kdy by to mohlo být výhodnější pro vás.
Hlášení Umyjte Prodej na Formulář 8949
Veškeré investiční prodeje jsou hlášeny na Formulář 8949, pak shrnuty na Plánu D. IRS vyžaduje, aby se transakce být určeny s kódem „W“ ve sloupci (f), a ztráta úprava musí být uvedena ve sloupci (g).
obecně se nedoporučuje spoléhat se výhradně na vaše 1099 pro účely hlášení., Vezměte své záznamy daňovému profesionálovi, abyste se ujistili, že to máte v pořádku.
Makléři by zpráva umýt prodeje IRS Formulář 1099-B, a poskytnout kopii formuláře pro investora, ale jsou pouze povinni tak učinit na účet na základě shodné pozice. To znamená, že transakce mohou—a často-spadnout přes trhliny. Pravidlo výprodeje se vztahuje na všechny transakce, a to i prostřednictvím samostatných účtů, takže budete chtít vést své vlastní přesné záznamy.,