daňový kód poskytuje několik výhod pro lidi, kteří vlastní své domovy. Hlavní výhodou je, že majitelé neplatí daně z imputovaného příjmu z pronájmu z vlastních domovů. Nemusí počítat hodnotu nájemného svých domovů jako zdanitelný příjem, i když tato hodnota je stejně jako návratnost investic, jako jsou akciové dividendy nebo úroky na spořicím účtu. Je to forma příjmu, která není zdaněna.,
majitelé domů mohou odečíst jak úroky z hypoték, tak platby daně z nemovitosti, jakož i některé další výdaje ze své federální daně z příjmu, pokud rozdělují své odpočty. Při dobře fungující dani z příjmu by byl veškerý příjem zdanitelný a veškeré náklady na výdělek by byly odečitatelné. V dobře fungující dani z příjmu by tedy měly existovat odpočty za úroky z hypoték a daně z nemovitostí. Náš současný systém však nezdaňuje imputovaný příjem z pronájmu, který majitelé domů dostávají, takže odůvodnění odpočtu nákladů na výdělek tohoto příjmu není jasné.,
nakonec mohou majitelé domů vyloučit až do limitu kapitálový zisk, který si uvědomují z prodeje domu. Všechny tyto výhody mají větší hodnotu pro daňové poplatníky ve vyšších daňových pásmech než pro daňové poplatníky v nižších závorkách.
imputované nájemné
nákup domu je investice, součástí výnosů je možnost žít v domácím pronájmu zdarma. Na rozdíl od výnosů z jiných investic je návratnost vlastnictví domů—to, co ekonomové nazývají „imputované nájemné“—vyloučena ze zdanitelných příjmů., Naproti tomu pronajímatelé musí počítat jako příjem nájemné, které obdrží, a nájemci nemusí odečíst nájemné, které zaplatí. Majitel domu je účinně jak pronajímatel, tak nájemce, ale daňový zákoník zachází s majiteli domů stejně jako s nájemci, zatímco ignoruje jejich současnou roli jejich vlastních pronajímatelů. AMERICKÉ Ministerstvo Financí, Úřad pro Daňové Analýzy (OTA) odhaduje, že vyloučení imputované nájemné snížit federální příjmy o téměř 121.3 miliardy ve fiskálním roce 2019.,
Odpočet Úroků z Hypoték
Majitelé domů, kteří rozvrhnout odpočtů může snížit své zdanitelné příjmy po odečtení zaplacené úroky z hypotéky. Daňoví poplatníci, kteří nevlastní své domovy, nemají srovnatelnou schopnost odečíst úroky zaplacené z dluhu vzniklého při nákupu zboží a služeb.
zákon o snížení daní a pracovních míst (TCJA) tento důležitý daňový únik pro majitele domů upravil. Před TCJA byl odpočet omezen na úroky zaplacené až na 1 milion dolarů dluhu vzniklého na nákup nebo podstatnou rehabilitaci domu., Majitelé domů by také mohli odečíst úroky zaplacené až do výše $ 100,000 domácího vlastního dluhu, bez ohledu na to, jak použili vypůjčené prostředky. Na TCJA omezený odpočet úroků až do výše $750,000 hypotečních dluhů, které vznikly po 14. prosince 2017, koupit nebo zlepšit první nebo druhý domov.
OTA odhaduje, že odpočet úroků z hypoték stál ve fiskálním roce 2019 asi 25,1 miliardy dolarů. Před přijetím TCJA, OTA odhaduje, že náklady na hypoteční úroky odpočet by byl 74,5 miliardy dolarů ve fiskálním roce 2018., Odhadované náklady klesly do značné míry proto, že ostatní ustanovení TCJA za následek mnoho méně daňových poplatníků rozepsáním jejich srážky a v malé části, protože spodní víčko na hypoteční úroky odpočitatelné. Centrum daňové politiky Urban-Brookings odhaduje, že odpočet v roce 2018 využilo pouze asi 8 procent daňových jednotek, ve srovnání s přibližně 20 procenty v roce 2017, před TCJA.
odpočet daně z nemovitosti
majitelé domů, kteří rozdělují odpočty, mohou také snížit svůj zdanitelný příjem odečtením daní z nemovitostí, které platí na svých domovech., Tento odpočet je účinně převodu federálních prostředků na jurisdikce, které ukládají daně z majetku (většinou místní, ale také některé státní vlády), což jim umožňuje zvýšit daň z nemovitosti příjmy při nižších nákladech na jejich složky. OTA odhaduje, že odpočet ušetřil milionům majitelů domů celkem 6 miliard dolarů na dani z příjmu ve fiskálním roce 2019. Náklady na tento odpočet šel dolů, protože TCJA, jako mnoho méně majitelů domů rozepsány a protože TCJA dát celkový limit 10 000 dolarů na státní a místní daně, které daňoví poplatníci mohou odečíst.,
zisky z prodeje domů
daňoví poplatníci, kteří prodávají aktiva, musí obecně platit daň z kapitálových zisků z jakéhokoli zisku z prodeje. Ale majitelé domů mohou vyloučit ze zdanitelného příjmu až do výše 250.000 dolarů ($500,000 pro společné filtrech) z kapitálových zisků na prodeji svých domovů, pokud splňují určitá kritéria: musí mít udržované domácnosti jako své hlavní bydliště ve dvou z předchozích pěti let, a oni obecně nemusí mít tvrdil, kapitálové zisky vyloučení pro prodej dalších domů během předchozích dvou let., OTA odhaduje, že ustanovení o vyloučení ušetřilo majitelům domů 43,6 miliardy dolarů na dani z příjmu ve fiskálním roce 2019.
účinek odpočtů a vyloučení
odpočty a vyloučení, které mají majitelé domů k dispozici, mají větší hodnotu pro daňové poplatníky ve vyšších daňových závorkách než pro osoby v nižších závorkách. Například odečtením $2,000 pro daně z nemovitostí zaplacené ušetří daňový poplatník v 37 procent horní daňové závorky $ 740, ale šetří daňového poplatníka v 22 procent držák pouze $440., Navíc, i když představují pouze asi 26 procent všech daňových jednotek, ti s příjmem 100 000 dolarů nebo více obdrželi více než 90 procent daňových výhod z odpočtu úroků z hypotéky v roce 2018. Ten rozdíl, výsledky do značné míry ze tří faktory: ve srovnání s nižšími příjmy majitelů domů, ti s vyššími příjmy mají vyšší mezní daňové sazby, obvykle věnovat větší hypoteční úroky a daně z nemovitostí, a jsou více pravděpodobné, rozvrhnout odpočty na své daňové přiznání.